Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации
Согласно Налоговому кодексу РФ, можно получить налоговый вычет в размере 13% от суммы, потраченной на медицинские услуги.
Подать документы на налоговый вычет может гражданин, оплативший:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет);
- назначенные врачом лекарства;
- страховые взносы по договору ДМС на свое лечение или лечение членов семьи.
Максимальная сумма расходов на лечение, с которой можно получить налоговый вычет:
- 120 000 рублей за услуги, оказанные до 2024 года
- 150 000 рублей за услуги, оказанные c 2024 года.
При дорогостоящем виде лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты лечения. То есть в 2026 году можно подать данные за 2025, 2024 и 2023 гг. Для получения вычета необходимо сохранить чеки и договоры на оказание платных медицинских услуг.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если услуги оказываются в медицинских организациях, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности. Согласно перечню документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение, предоставление лицензии медицинского учреждения не является обязательным для заявителя, номер лицензии указан в договоре (Письмо ФНС России от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605). Выписку из реестра лицензий можно скачать здесь.
Для получения налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган договор об оказании медицинских услуг и справку о фактически произведенной оплате.
Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.
Чеки на оплату медицинских услуг предоставлять не требуется, поскольку справка, выданная ФГБУ «Клиническая больница», является финансовым документом.
ОБРАЩАЕМ ВАШЕ ВНИМАНИЕ!
На этапе оформления договора на оказание платных медицинских услуг нужно понимать, кто именно будет получать налоговый вычет, тот и должен выступать заказчиком платных услуг.
Если у гражданина нет трудового стажа, Заказчиком услуг в документе должен выступить супруг(а), родитель или ребенок (старше 18 лет), официально трудоустроенный или являющийся ИП в общей системе налогообложения. Другие близкие родственники сделать этого не смогут. Для супругов обязательным условием является зарегистрированный официально брак.
Условия предоставления справки
Для медицинских услуг, оказанных до 2024 года, запрос на оформление справки принимается на сайте или при личном обращении пациента (налогоплательщика) в ФГБУ «Клиническая больница» В связи с тем, что справки в ИФНС не отправляются в электронном формате, в заявлении необходимо указать адрес электронной почты,либо получить лично.
За оказанные медицинские услуги до 2024 г., заполняется справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Срок передачи справки в ФНС составляет до 30 (тридцати) календарных дней с момента получения заявления от пациента, начиная с 2024 года передача Справок в ФНС осуществляется путем электронного документооборота в формате XML-файла, согласно приложения № 3 к приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. В бумажном виде справка не предоставляется.
В зависимости от того, относится ли лечение к дорогостоящему или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:
- Код услуги 1 (лечение не дорогостоящее);
- Код услуги 2 (лечение дорогостоящее в соответствие с Перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458).
Сумма выплат зависит от кода, указанного в справке, присваивают код лечения «01» (простое лечение) или «02» (дорогостоящее лечение). Вид лечения не зависит от общей суммы потраченных денег. Очень дорогое медобслуживание может считаться простым, если не присутствует в строго обозначенном списке дорогостоящих видов. Этот список утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.
Бланк заявления можно скачать здесь.
Образец заявления можно скачать здесь (налогоплательщик и пациент одно лицо).
Образец заявления можно скачать здесь (налогоплательщик и пациент разные лица).
Почта для отправки otk@presidentclinic.ru
Телефон для Справок +7(499)1675170